每年報稅季前，政府會公布微調節稅方案，大家都很關心，媒體也會爭相轉載報導。
但不知道大家有沒有發現，就算項目貼合也不代表能節稅？
甚至可能完全沒省到錢，為什麼呢？
主要原因在於沒搞懂所得稅之「基本公式邏輯」。
怎麼知道自己有沒有搞懂？根本判斷就在你是否能在看見新聞時，馬上意識到此項目被分類在何處？這樣才能順籐摸瓜找到更清楚的資訊，知道是否合用。
我們不用死背，只要能「分類」，並理解「相對關係」，報稅節稅能力就能大大提升囉！
若能在看到所得稅最新消息時，就能立馬知道在講哪一個關鍵項目，對於後續的節稅、報稅抉擇非常有幫助！也才不容易誤會混淆一場空。
這篇真心希望能教大家釣魚、真正搞懂綜合所得稅，幫助家庭節稅，
文末也提供3個好用求助管道給大家，遇到報稅難題不煩惱！
將這篇存到書籤列，每年正式報稅前有任何疑慮也可以快速複習，
幫你順藤摸瓜找到更真確的資訊，提早做好節稅準備。
內容目錄
綜合所得稅7關鍵項目＆基本公式
「所得稅基本公式」與「關鍵變數」一定要搞懂，如果不清楚，請攤開你去年度的申報收執聯，第一排就是基本公式（如下），方便對照理解重點資訊，收執聯上的各類詳情也很值得參考。
「綜合所得總額」–「全部免稅額」–「一般扣除額」（標準扣除額/列舉扣除額，擇一）-「特別扣除額」–「基本生活費差額」=「綜合所得淨額」
「綜合所得淨額」Ｘ「稅率級距」– 累進差額 ＝ 應納稅額（= 你今年要繳納的稅！）
若能根據今年自身報稅狀況來搭配理解，更有臨場感，更能幫助你看出可能的節稅空間！每個家庭的組成與收入都不同，唯有針對自身狀況細看，才能看出端倪唷！
別再只仰賴他人餵養資訊，拿起釣竿學會怎麼釣魚！
未來看到「綜合所得稅」最新消息，透過基礎公式，先理解他們位於哪一大項很重要。
建議優先搞懂基本3大項「綜合所得總額」「綜合所得淨額」「稅率級距」，並且牢記在心！
他們很常出現在扣除額等細節說明中，未來看見這些名詞不再混淆。
1.綜合所得總額
綜合所得總額＝所有人的收入（你的所有收入＋配偶所有收入＋扶養人所有收入）
而且是真的包山包海，包括「營利所得、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得…等等等」。
其中若你是上班族領固定月薪，在薪資項目則可使用薪資標準扣除額（207,000元），
若是接案、執業所得…等收入，則依據9A或9B項目不同，職業類別不同，會有不同的成本扣除方式。
>>>> 9A、9B差在哪裡？如何申報才能節稅？
「退職所得」繳多少？
常見勞工退休金會分成勞保（勞工保險老年給付）與 勞退（職業退休金），這部分都列入所得嗎？對於扶養退休長輩的人來說也值得注意，因為扶養人的收入也會併入納稅人的所得喔！
前者是按月領的勞保金，屬於保險給付，所以不計入所得總額；
後者是公司提撥給勞工的退休金，需申報「退職所得」，應列入所得額，但計算方式很特別。
按月請領者：全年領取總額，減除814,000元後之餘額為所得額。
一次請領者：會拆分3個級距來列入所得收入，關鍵點是「服務年資」。
A.金額 <「 188,000元 * 服務年資」，須申報的所得額為0。
B.「377,000*服務年資」> 金額 >「 188,000元 * 服務年資」，所得額為50%。
C.金額 >「377,000*服務年資」，所得額100%。
A+B+C = 退職所得額，需要被列入「綜合所得總額」之中。
注意：勞保年資不等於服務年資，實際服務年資可以詢問公司人資，會更加清楚喔！
2.綜合所得淨額
綜合所得淨額＝決定稅率級距的指標，非常重要。
差一個稅率級距，稅額差很大。
因此如果想要有感節稅，最關鍵的就是減少綜合所得淨額，節稅到下一個級距。
3.稅率級距
稅率級距，分成「5％、12％、20%、30%、40％」5種稅率。
每年會微調所得淨額的級距分配，2023年最新稅率級距如下：
| 綜合所得淨額 | 稅率級距 | 累進差額 |
| 0～560,000 | 5% | 0 |
| 560,001～1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 1,260,001～2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 2,520,001～4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 4,720,001以上 | 40% | 864,000 |
累進差額來自於計算方便，背後原理是基於「所得淨額」分層繳稅的概念，總所得淨額中0-56萬採5%稅率計算，若超過56萬，那56萬01元-126萬之間則採用12%稅率，依此類推。
因此為了計算方便，國稅局推導出其中累進差額，納稅人只要將「綜合所得淨額」Ｘ「稅率級距」– 累進差額 ＝ 應納稅額，就可計算出今年要繳納的稅額囉！
這是基礎中的基礎，看清這一排「所得稅基本公式」與其中的「關鍵變數細項」，未來看到公告的任何節稅資訊，要先分辨他們會被歸類到哪一個項目中，才能真正理解此變數的影響！
基本上你看到的扣除，80％都不是淨額直接扣除，大都是在所得總額扣除而已，因為真正要繳納的「應納稅額」是「所得淨額＊稅率」後的結果，因此「扣除額Ｘ稅率」＝大約能省下的繳稅額，但也有許多例外。
舉例：如果你看到一條最新消息說今年OO扣除額2萬，你也符合，那通常這個「扣除額」要乘上「稅率」，才會貼近你真正能省下的繳稅額！
如果此項目可扣除2萬，你是屬於5%稅率，那大約可省下1000元，
若是12％稅率，則大約省下2400元，以此類推估算，
若因為扣除額而下降一個稅率級距當然會省更多，
但絕不是直接省下2萬元繳稅額，這點很重要。
又如果此「扣除額」歸類在「列舉扣除額」內，如果你的「列舉扣除額」加總後沒有超過「標準扣除額」，那就會以標準扣除額計算，則完全不影響最後的繳稅額。
也就是省下零元，根本沒省到。
關於扣除額的理解真的很重要，是最容易產生誤解的部分，等等細聊給你聽。
接著依序聊聊剩下4個關鍵變數「免稅額」「一般扣除額」「特別扣除額」「基本生活費差額」，其中「扣除額」最容易混淆，注意事項最複雜，想要聰明節稅絕對要好好搞懂它。
最不囉唆的免稅額！
免稅額最沒有爭議，固定一個人多少就是多少。
沒有身份限制或排除，因為通膨，所以每年可能會向上微調幅度。
唯一有差別的是70歲以上138,000元，一般則是92,000元喔！
因此扶養人數越多，免稅額加總起來越多，沒有例外。
| 一般人 | 92,000/人 |
| 70歲以上 納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬 | 138,000/人 |
容易混淆的扣除額！
扣除額真的很複雜，不只分門別類有條件限制，有上限，也有排富條款，還會有二擇一的狀況，非常容易混淆。
以下幫大家分成「所得類扣除額」、「標準扣除額」、「列舉扣除額」、「特殊扣除額」來解說。
未來看到新聞消息「ＯＯ扣除額」者，務必先搞懂他們被分類在哪一項，才會明白是否對自己有影響，也才知道影響程度大或少喔！
真的，許多就算條件符合，也不一定有助於節稅呢！
所得類扣除額
其中常見的所得類扣除額，ex.薪資扣除額、執業所得扣除額，被歸類在「所得總額」項目類，所以前提當然是所得來源，根據所的來源不同而有適用的情況。
薪資扣除額
若今年度的薪資所得10萬元，雖然薪資扣除額有20萬7千，那這個項目就只能扣10萬元。
演講、稿酬…等等都屬於個人執業所得，這部分不適用一般上班族的「薪資扣除額」喔！
執業所得扣除額
「個人執業所得」則會依據申報類別而另外計算可扣除的「執業成本」。
依據業務不同會有不同的基數，是斜槓兼職者、soho接案者需要注意的部分，建議在接案時需要跟業主確認報稅類別，會影響到下年度的稅務計算。
標準扣除額、列舉扣除額
「標準扣除額」與「列舉扣除額」屬「一般扣除額」項目，兩者擇一，列舉扣除額加總後若小於標準扣除額，則以標準扣除額計算，此為節稅計算上常見誤區，請留意喔！
標準扣除額：單人124,000元，夫妻合併申報248,000元，
注意：扶養子女或親屬並不會增加標準扣除額額度。
常見的列舉扣除額項目如下（連結有細項規定）：
★個項目單據需求：財政部公告說明
| 常見「列舉扣除額」項目 | 可扣除額度 |
| 自用住宅購屋借款利息 | 上限30萬 需先減除儲蓄投資特別扣除額 |
| 房屋租金支出 | 上限12萬 |
| 慈善捐贈支出 | 上限：綜合所得總額20% |
| 人身保險費之非健保之保費 | 每人上限2萬4千元 |
| 人身保險費之全民健保費 | 無上限， 可全數扣除。 |
| 醫藥及生育費 | 無上限， 但已有保險給付部分不得扣除。 |
以上，若自己使用手機報稅、網路報稅，系統會自動幫你擇優，選擇能省最多錢的計算方式，未超過標準扣除額，就會選擇標準扣除額，幫你省更多。
我們要做的就是「檢查」，補填寫「未出現在系統上」的列舉扣除項目即可。
常見例如：「房屋租金」可能就要進入「編修系統」自行填寫；慈善捐贈項目，有些慈善團體會主動上報，因此會直接在後台看見項目！（注意：政府合法立案的慈善機構，捐款才能節稅。）
>>>>【家庭理財】小額捐款抵稅3重點，所得稅做公益？幫助弱勢團體流浪貓＆節稅，小資族也能轉動善念循環！
超讚的特殊扣除額！
特殊扣除額真的超讚，有符合條件就是有威力的扣除額，不用擔心沒超過「標準扣除額」就沒扣到，有些項目甚至是以人數計算，十分直觀，節稅很有感！
以下為所有特別扣除額項目（連結有細項規定）：
| 特殊扣除額項目 | 可扣除額度 |
| 身心障礙特別扣除額 | 207,000/人 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 5歲以下，12萬 /人，有排富條款。 |
| 教育學費特別扣除額 | 就讀大專院校以上，上限2萬五千元/人。 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 銀行利息可由此扣除，上限27萬。 |
| 長期照顧特別扣除額 | 需長期照顧之身心失能者，12萬/人，有排富條款。 |
注意：所謂排富條款意指扣除該項目後，所得淨額依然達到20％稅率級距者，則不適用此扣除額，不得扣除，除此之外還有其他判定方式，詳請請務必參閱連結內的說明喔！
影響不大的基本生活費差額。
「基本生活費差額」＝「基本生活費總額」（196,000*總人數）–「免稅額」–「一般扣除額」–「特別扣除額」，負值則不納入公式。
這是有扶養人才比較「有機會」使用到的項目，通常是看得到吃不到居多。
看似一個人有19.6萬元的高額，卻要扣除許多林林總總的扣除額項目，扣除後很容易得到負值，一旦差額為負值則不納入公式，根本不影響，所以看得到卻吃不到。
大致白話文概念是若「國稅局提供的免稅額、扣除額們」加總後大於「他們認定的基本生活費開銷」，那就仁至義盡了。
若「國稅局提供的額度」加總後還是沒達到「基本生活費開銷」，那就再貼你一點，相差的這一部分可以不繳稅，算是補救措施（？）。
但這對單身者來說很難，因為「標準扣除額＋免稅額」（216,000元）就大於「基本生活費」(196,000元)了，所以根本不影響。
因此如果看到「基本生活費額調漲」的新聞消息，其實不用太開心，真的真的影響不大。
報稅常見問題QA
以下陸續新增一些常見QA，希望大家可以搭配上述公式，同步理解唷！這邊比較像是課後練習題，如果有什麼不懂，往上滑重新看相關段落，應該就會清楚明白囉>_O
Ｑ1.扶養一定能節稅？NO.
扶養雖然能享有扶養人的扣除額，但扶養人的收入也會併入所得。
若增加之所得 > 增加之扣除額，反而還要多繳稅，
甚至可能推進到下一個稅率級距，真的划不來。
因此千萬不要盲目爭取扶養，先簡單試算，看清楚本文的公式邏輯，能節稅再申報扶養！
Q2：夫妻都有收入等於雙薪家庭？ＮＯ.
網路上每年都會分享「家庭年收入多少不用繳稅」，其中常提到「雙薪家庭」，並且會提到「薪資所得特別扣除額」207,000Ｘ2
這邊指的都是能領到「薪資所得特別扣除額」的情況，等於是夫妻都是上班族，領公司固定薪水，才能減免的扣除額情況！
但如果夫妻的收入來源是自由業、接案，或者是自己創業，那就不適用於「薪資所得特別扣除額」，也就不等同於常見的「雙薪家庭」狀況，要觀察自己所在行業別的扣除額才行喔！
總歸一句話，搞懂公式跟所得類別，才能順藤摸瓜，向上理解「所得來源」與「適用扣除額項目」，尤其現在大家強調「發展斜槓能力」與「多元收入」，這點更為重要。
好用報稅小幫手
了解公式很棒，但實戰時會有疑惑也很正常，需要不停演練才會熟練。
若真的遇到不清楚的狀況，下面3個方法可以幫助大家，真的很實用！
手機報稅直接試算
手機報稅真的很方便，甚至可以成為一個很棒的試算工具。
例如不確定扶養親屬是否能節稅，那不妨輸入扶養資料直接試算（先不到最後繳稅步驟），就可以知道扶養前後的繳稅差距，確認能節稅後，再進一步跟父母手足溝通由誰來扶養最划算喔！
國稅局諮詢電話
釐清上述後，若報稅上還有什麼疑問，都可以直接打電話到台北國稅局詢問，比任何網路資料都明確，微貓今年為了解決一個問題，打了好幾通，最終也幫我解決問題囉！
台北國稅局總局
地址：臺北市萬華區中華路1段2號
聯絡電話：02-2311-3711
上班時間 : 星期一至星期五 上午08:30~12:30，下午1:30~5:30 （服務時間）
過程雖然也會忙線等待中，但等待時間還行，微貓的感受是「比一般信用卡客服專線快上許多」，只要搭配上述基本概念後，簡單陳述你的問題，都能得到很實際的資訊，解除關鍵疑惑。
是一個值得利用的查詢管道，推薦給大家！
綜合所得稅節稅手冊
你沒看錯，財政部國稅局其實有認真在官網寫出「綜合所得稅節稅手冊」，其中的「扣除額篇」非常有意思，大家不要讓自己的權益睡著了，可以認真查閱挖寶！
「特別扣除額」＆「一般扣除額（標準扣除額/列舉扣除額）」的單據需求都詳細書寫於此，先研究完就可以先準備，隔年報稅就不用手忙腳亂了！
總結：給魚？教你釣魚！
微貓結婚後開始接觸家庭報稅，比起單人報稅真的複雜許多，也驚覺網路上報稅文章很多，但每次看完還是有超多疑惑，又不知道從何問起，報稅流程跑完還會跟想像的大不同，怎麼會這樣呢？
我發現真正的盲點在於對於「報稅公式」不理解，還有一些「報稅用語」與「生活慣用語」的差異，而導致近一步的誤會。
網路上的報稅最新資訊都沒錯，但就是不合用，原因也出於此。
例如：光是沒看清楚基礎公式，很容易就會誤以為「扣除額1萬」，那我符合條件是不是就能「省下1萬」呢？事情真的沒那麼單純ＸＤ
但一般人很容易就會覺得「扣除」等於「減少」，卻沒意識到扣除額的條件還有帶入公式之變數位置，到真正應繳稅額還有哪些其他變數。
>>>>（2023更新）【家庭理財】小額捐款抵稅3重點，所得稅做公益？幫助弱勢團體流浪貓＆節稅，小資族也能轉動善念循環！
因此這篇文章誕生，強調看到報稅資訊要「先分類再理解」，就會清楚明白很多事囉！
以上細心分享，希望有幫助到你。
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